建議收藏！跨境電商出口退稅常見問題
2022-04-19
經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢(shì)下，跨境電子商務(wù)已成為外貿(mào)發(fā)展新引擎。小安整理了跨境電商出口退稅的幾個(gè)熱門問題，大家一起來(lái)學(xué)習(xí)下吧~
問：何謂“出口退稅”呢
是指把報(bào)關(guān)出口的商品在本國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)時(shí)應(yīng)繳納的稅金或按本國(guó)稅法規(guī)定已繳納的稅金(增值稅、消費(fèi)稅)退還給出口商，這是國(guó)際貿(mào)易中慣用、并為各國(guó)所接受的一種稅收措施，目的在于平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)、鼓勵(lì)各國(guó)出口貨物進(jìn)行公平競(jìng)爭(zhēng)。問：適用出口退稅、免稅政策的跨境電子商務(wù)企業(yè)有哪些？適用出口退稅、免稅的跨境電子商務(wù)企業(yè)，是指自建跨境電子商務(wù)銷售平臺(tái)或利用第三方跨境電子商務(wù)平臺(tái)開展電子商務(wù)出口的單位和個(gè)體工商戶。注意：不包括為電子商務(wù)出口企業(yè)提供交易服務(wù)的跨境電子商務(wù)第三方平臺(tái)。問：符合條件的跨境電子商務(wù)企業(yè)如何辦理出口退稅業(yè)務(wù)？符合條件的跨境電子商務(wù)企業(yè)應(yīng)在辦理出口退稅備案后，再辦理出口退稅申報(bào)業(yè)務(wù)。①所在地區(qū)電子稅務(wù)局出口退稅在線申報(bào)功能；③中國(guó)國(guó)際貿(mào)易單一窗口。具體使用的版本以所在地區(qū)要求為準(zhǔn)。問：適用跨境電子商務(wù)出口退稅的條件是什么？1、跨境電子商務(wù)零售出口貨物（海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9610”）。跨境電子商務(wù)零售出口貨物（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局明確不予出口退稅或免稅的貨物除外），同時(shí)符合下列條件的，適用增值稅、消費(fèi)稅退稅政策：①跨境電子商務(wù)零售出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅資格認(rèn)定（備案）；②出口貨物取得海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用），且與海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息一致；③出口貨物在退稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯；④跨境電子商務(wù)零售出口企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，購(gòu)進(jìn)出口貨物取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅專用繳款書（分割單）或海關(guān)進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅專用繳款書，且上述憑證有關(guān)內(nèi)容與出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）有關(guān)內(nèi)容相匹配。2、跨境電子商務(wù)企業(yè)對(duì)企業(yè)出口貨物（海關(guān)的監(jiān)管方式代碼9710、9810）。參照適用一般貿(mào)易（海關(guān)監(jiān)管方式代碼0110）出口貨物相關(guān)政策辦理出口退稅，應(yīng)符合以下基本條件：①貨物向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際離境；問：享受“無(wú)票免稅”政策的跨境電子商務(wù)零售出口企業(yè)，企業(yè)所得稅怎么處理？答：享受“無(wú)票免稅”政策的跨境電子商務(wù)企業(yè),符合規(guī)定條件的，可以試行核定征收企業(yè)所得稅辦法，其核定的應(yīng)稅所得率統(tǒng)一按照4%確定；同時(shí)符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策條件的，可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；其取得的收入屬于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定的免稅收入的，可享受免稅收入優(yōu)惠政策。問：“9710”和“9810”出口是否可以適用“無(wú)票免稅”政策？答：“9710”“9810”是跨境電子商務(wù)企業(yè)對(duì)企業(yè)出口的兩種新監(jiān)管模式，根據(jù)現(xiàn)行出口退稅政策，目前尚不適用跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物增值稅、消費(fèi)稅“無(wú)票免稅”政策。問：辦理出口退稅的跨境電子商務(wù)企業(yè)是否需要進(jìn)行單證備案？需要。跨境電子商務(wù)出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退稅貨物的下列單證，按申報(bào)退稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查：①外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；③出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證）。若有無(wú)法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。備案單證由跨境電子商務(wù)出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。未按規(guī)定進(jìn)行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒有有關(guān)備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報(bào)退稅，適用免稅政策。專業(yè)財(cái)稅服務(wù) 無(wú)憂跨境電商正保安盛擁有一支專業(yè)的跨境電商財(cái)稅服務(wù)團(tuán)隊(duì)，專注于為跨境電商企業(yè)提供全鏈路財(cái)稅合規(guī)一站式服務(wù)，幫助傳統(tǒng)外貿(mào)企業(yè)向跨境電商轉(zhuǎn)型，助力中國(guó)品牌出海。截至2021年底，已為超過200+的跨境電商企業(yè)提供合規(guī)財(cái)稅定制方案，并通過為跨境電商提供企業(yè)注冊(cè)、企業(yè)備案、代理記賬、財(cái)務(wù)管理、出口退稅等服務(wù)將財(cái)稅方案落地。同時(shí)提供境內(nèi)外財(cái)稅政策咨詢、全球稅務(wù)合規(guī)規(guī)劃、境內(nèi)外企業(yè)注冊(cè)、境外投資備案、跨境電商財(cái)稅培訓(xùn)等相關(guān)服務(wù)。
